Скільки податків платить працівник

Що таке грязна, що таке чиста зп? А ще є прикол, бо багато хто не вважає, що ЄСВ теж податок. Що абсолютно тупо, але давай розберемось.

Що по податках

За працівника податки сплачує роботодавець (за це його називають податковим агентом).

Роботодавець платить за працівника:

1. 18% податок на дохід фізичних осіб (ПДФО)
2. 1.5% військовий збір

Роботодавець платить від себе:

1. 22% єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за працівника.

Через це є три (насправді 4) цифри. Припустимо, що офіційна зп 10 тис грн.

• Грязна ЗП — 10 000.
  Це та сума, від якої все рахується, і це офіційна ЗП.
• Чиста ЗП — 8 050.
  Бо чиста = грязна – ПДФО – військовий збір.
  Тобто, 10 000 – 1 800 – 150 = 8 050.
  Це та сума, яку працівник отримає на руки.
• Роботодавець плате — 12 200.
  З них на руки людині 8 050, а податків, зборів і внесків 1 800 + 150 + 2 200 = 4 150.
  Це 34%.
• Роботодавець витрачає ще більше.
  Aдже купує стіл, офіс, комп, чай, платить комісії, щоб зп падала на картку…

І дехто каже, що податків працівник плате 19.5%, хоча тепер ти бачиш, що з 12.2к виділених на працівника роботодавець віддає 4.15k, що, ще раз підкреслю — 34%.

В нормальних обставинає може бути оптимізація ЗП, коли витрати працівника по суті переносяться на роботодавця. Наприклад, оренда квартири, зв’язку, транспорту. В трудовому договорі прописано, що роботодавець орендує робітнику квартиру з певними умовами. Тоді компанія від свого імені знімає житло, уявимо за 5к, записує це в витрати собі, а працівнику платить офіційну зп 5к. По суті, людина отримує ті ж 5+5=10, але податків платять менше. Нормальний роботодавець при цьому віддасть якусь частину як премію, якщо працівник погодився на оптимізацію.

Upd: Як слушно додали в коментарях — оця оренда не має розглядатись, як додаткове благо. Тому частіше за все це щось, що можна визначити як “для роботи” — проживання в квартирі при релокейті, зв’язок, транспортні витрати.

Також, в нас поширена практика — зп в конверті. Коли працівник отримує мінімалку офіційно, а решту зп в конверті. Це прикриває дупу роботодавця, бо під час перевірки ніхто не скаже — а чого це у вас тут тусить оця чувіха. І це ухилення від оподаткування.

І це всі податки?

Ні. По суті ми платимо ще купу податків. Від ПДВ і акцизів до всяких зборів і податків на землю. Якщо цікаво — стукни мені в інсту, я розпишу.

Тепер, коли ти знаєш це все, перейдемо до частини, чому працювати на роботодавця як ФОП — це ухилення від податків.

ФОП як ухилення

ФОП — фізична особа – підприємець.

Коли говорять про зп, то найчастіше мова йде про ФОП 3 групи, де в нормальних умовах платять 5% податку від усієї суми, яка зайде на рахунок.

Якщо це справжній підприємець, скажемо дизайнер-фрілансер, то тут все спрацьовує чесно. Клієнт плате йому 100 баксів, дизайнер покриває свої витрати (ПО, комп, коворкінг, каву). Держава, в принципі, на це розраховує — 5%, це доволі багато, якщо всі витрати несе підприємець. Найпростіше це пояснити на магазині. Магазин купує іграшки за 100 000 грн, продає за 120 000. Заробляє, по суті 20 000 грн, але заплатити податок треба з виручки, тобто з 120 000. І тоді це по суті не 5%. 120 000 *5% = 6 000 грн. 6/20 = 30%. Це завше інший відсоток, але все ж… Я думаю, що логіку ви зрозуміли. Підприємець віддає доволі багато із того, що має отримати на руки. А не дай боже там ще працівники є…

Якщо ж так платять зп через ФОП, то по суті всі витрати несе роботодавець. Працівник просто отримує свої 10k, роботодавець плате бухгалтеру, яка від імені працівника платить 500 грн податків (офіційно на ФОП переказують 10 527 грн, щоб -5% було 10к). Всьо.

Upd: Як слушно додали в коментарях — є загальна і спрощена система оподаткування. ФОП 3 групи на єдиному податку (спрощена) теж може платити ЄСВ в розмірі 22% від мінімалки. 5 вересня 2023 року — це близько 1.5 тисячі гривень, однак під час війни це необов’язково. І раніше теж пам’ятаю, що можна було обирати, чи платити ЄСВ за себе. Короче, прикол в тому, щоб у бухгалтерів була робота і постійна тривога.

У працівника гроші відмито. Компанія теж менше заплатила.

Зрозуміло, що це працює від якоїсь суми. Але 5 і 34%… Бачиш різницю?

Моя задача не сказати, чи це правильно чи ні. Я просто хочу розповісти, що отак це працює. А кожен далі самостійно думає.

Отаке.